宏观税负的含义、口径以及如何正确看待
首先,宏观税负的含义
宏观税负是指一个国家的总税负水平,通常用某一时期(一般为一年)总税收占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)或国民收入(NI)的比例来表示。
宏观税负分为大、中、小口径:
大规模宏观税负=政府收入/国内生产总值
中等口径宏观税负=财政收入/国内生产总值
小口径宏观税负=税收收入/国内生产总值
从国际指数数据比较来看,目前中国宏观税负不高。按照统一口径,无论是小口径、中等口径还是大口径,中国近年来的宏观税负大致相当于发展中中国国家的平均水平,远远低于发达国家的平均水平。
宏观税负是指。发达国家的宏观税负相对较高,平均超过35%。由于不同国家政府职能的范围不同,发达国家的税收负担可以分为不同的层次。第一级是纳税最高的国家。丹麦和瑞典等宏观税负水平分别高达48.93%和47.73%,接近50%;二级税负包括德国, 冰岛, 意大利, 卢森堡, 荷兰, 娜威, 英国,他们的宏观税负水平保持在35%-45%左右。宏观税负的第三个层次是一般税负较高的国家,如澳大利亚,希腊,爱尔兰,日本,瑞士等国,其税负约为30%。
从不同年份来看,发达国家的宏观税负水平从2002年到2006年普遍上升,并在2006年达到最高值。宏观税负平均达到37.59%,然后略有下降。当然,宏观税负水平在不同国家表现出不同的特点。宏观税负水平,如比利时,一直保持在44%的高水平,略有变化;然而,冰岛的税收负担发生了很大变化。2002年,宏观税负仅为35.33%。2006年,宏观税负增加到41.49%,相差超过6个百分点。此外,与大多数发达国家不同,宏观税负水平在总体增加后略有下降。从2002年到2008年,这个国家的宏观税负水平一直在下降。
宏观税负不是尽可能低,也不是尽可能高。最后,我们不仅要看指标,还要对中国,不同社会阶层的税负水平进行全面调查,使各阶层能够平衡税负,实现公平税负水平。宏观税负指标是真实、客观、可靠的指标,也具有科学的指导意义。目前,虽然我国宏观税负不高,但在不同纳税人之间往往不合理、不公平,这表明一些高收入人群并没有多缴税款,而低收入人群并没有少缴税款。例如,中国的个人所得税就存在这一问题,它实际上退化为一种工资税,纳税人大多是中低收入的工薪阶层,而真正的高收入人群的税收却没有到位,这就增加了个人所得税的不公平性,扩大了收入差距。因此,当前税务机关应加大个人所得税征管改革力度,努力实现个人所得税负担的公平,为制定合理的宏观税负奠定基础。
以上即是关于宏观税负的含义、口径以及如何正确看待的全部内容。
本文来源于网友自行发布,不代表本站立场,转载联系作者并注明出处