压实“看门人”责任，刚刚，一批中介机构收“罚单”！

　　其中，因在执行华谊兄弟项目中商誉减值审计程序不到位等，大华会计师事务所(特殊普通合伙)被出具警示函。另有多家中介机构存在风险评估程序不到位等问题，违反执业准则。

商誉减值审计程序不到位

　　浙江证监局网站12月8日发布关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师赵金、樊小刚采取出具警示函措施的决定。

　　经查，相关当事人在执行华谊兄弟传媒股份有限公司(以下简称华谊兄弟或公司)2021年财务报表审计项目中存在重大股权交易审计程序不充分、其他权益工具投资审计程序不到位、商誉减值审计程序不到位、利用组成部分会计师审计程序不到位等问题。

　　浙江证监局指出，以上行为违反了中国注册会计师执业准则等有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》第四十五条、第四十六条的规定。赵金、樊小刚作为签字注册会计师对上述相关行为应承担主要责任。按照《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，该局决定对相关当事人分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　“你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时加强质量控制，确保审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送整改报告。”浙江证监局表示。

多家机构违反执业准则

　　根据8日披露的监管措施，除大华会计师事务所外，多家中介机构存在风险评估程序不到位等问题，违反执业准则。

　　其中，中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师邹文华、罗娟因在执行万源生态2021年财务报表审计项目中存在货币资金审计程序不到位等问题，被出具警示函。

　　四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师唐辉、伍丹、蒲冬梅因在执行兴源环境2021年财务报表审计项目中存在控制测试程序不到位等问题，被出具警示函。

　　中汇会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师于薇薇、刘炼因在执行力源科技2021年财务报表审计项目中存在风险评估程序不到位等问题，被出具警示函。

　　天健会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师毛晓东、黄锦洪因在执行卓锦股份2021年财务报表审计项目中存在成本与付款循环审计程序不到位等问题，被出具警示函。

　　此外，因违反资产评估执业准则等，北京国融兴华资产评估有限责任公司及注册评估师张骁秋、崔晋辉、弓佳被出具警示函。

强化中介机构治理

　　近期证券监管部门频开罚单，直指中介机构未勤勉尽责行为。加大对中介机构监管力度，也是今年以来证监会稽查执法工作一大鲜明特征。

　　证券公司方面，今年初证监会组织对8家证券公司投行内部控制及廉洁从业情况开展了专项检查，督促证券公司从事投行业务归位尽责。此次检查发现部分证券公司存在内控制度和保障机制不健全、内控把关不严格等问题，个别证券公司存在内控组织架构不合理、岗位职责利益冲突、投行团队“承包制”管理等较严重的问题。

　　律师事务所方面，证监会对山东鲁成律师事务所因涉胜通集团财务造假案违法违规行为进行立案调查、审理，决定责令该机构改正，没收业务收入处以罚款，并处罚时任项目负责人。

　　在强化监管的同时，相关部门持续优化制度体系，不断完善中介机构相关制度建设。

　　1月，证监会发布《关于注册制下提高招股说明书信息披露质量的指导意见》；5月，证监会发布《保荐人尽职调查工作准则》和《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，进一步提高保荐机构尽职调查工作质量，完善保荐业务工作底稿制度。随后，证监会等多部门联合发布《关于加强注册制下中介机构廉洁从业监管的意见》。

　　证监会表示，下一步，将依法严肃追究中介机构及从业人员违法责任，切实提高违法成本，有力督促其发挥资本市场“看门人”作用，有效构建以信息披露为核心的市场运行体系。

（文章来源：中国证券报）