凯鑫分离回复落实函:所持雅泰生物的股权估值为2,481.22万元
8月13日,近日,凯鑫分离通过创业板上市委审议。深交所向其下发落实函,要求其提供雅泰生物的估值报告,并在招股说明书中补充披露雅泰生物基本情况,对雅泰生物的投资在2019年12月31日的公允价值等,同时要求公司的保荐人、申报会计师发表明确意见。
招股书显示,为了实现优势互补,凯鑫分离与丝丽雅集团在2012年共同投资设立雅泰生物。截至招股说明书签署日,公司对雅泰生物的投资额为1,089.00万元,占其注册资本的16.75%。
针对凯鑫分离参股雅泰生物一事,创业板上市委要求凯鑫分离提供雅泰生物的估值报告,并在招股说明书中补充披露雅泰生物基本情况,对雅泰生物的投资在2019年12月31日的公允价值等,同时还要求凯鑫分离的保荐人、申报会计师发表明确意见。
8月11日,凯鑫分离对上述问题进行了回复。落实函显示,雅泰生物的主营业务为生产及销售饲料添加剂及半纤维素等产品,属于“食品加工与肉类”行业。2018年、2019年的营业收入分别为4,796.99万元、5,398.34万元,对应的净利润为1,415.94万元、2,456.59万元。在估值方面,凯鑫分离采用了市场法中的交易案例比较法,结果显示雅泰生物16.75%股权的估值结果为2,481.22万元。
凯鑫分离表示,若将上述估值报告的结果作为公司持有的雅泰生物16.75%股权的公允价值,则公司其他权益工具投资应为2,481.22万元,2019年度应确认其他综合收益1,392.22万元,公司2019年12月31日总资产和净资产同时增加1,392.22万元,公司净利润等经营成果指标没有产生影响。
对于凯鑫分离所持雅泰生物16.75%股权的财务处理及本次编制的估值报告,保荐机构及申报会计师对发行人进行了核查。
经核查,保荐机构及申报会计师认为:
1、2019年凯鑫分离对雅泰生物的投资从“可供出售金融资产”科目调整到“其他权益工具投资”科目列示,符合新金融工具准则的规定。
2、估值报告分别对市场法、收益法、资产基础法三种估值方法的适用性进行了分析判断,并采用市场法对雅泰生物16.75%股权的价值进行估值,估值结果为2,481.22万元;该估值结果与凯鑫分离 “其他权益工具投资”期末余额1,089.00万元之间差额为1,392.22万元。
3、根据凯鑫分离提供的“其他权益工具投资”估值测算及其敏感性分析情况,若采用该估值结果,不会对报告期末的财务状况构成重大不利影响,也不影响净利润等经营成果指标,不会对本次发行构成实质性障碍。
4、凯鑫分离对所持雅泰生物16.75%股权形成的“其他权益工具投资”按照投资成本来估计其账面余额,延续了新金融工具准则实施之前“可供出售金融资产”的账面余额,符合谨慎性原则。
据了解,凯鑫分离的保荐机构为长江承销,保荐代表人为程荣峰,陆亚锋;会计所为大华会计师事务所(特殊普通合伙),签字会计师为张俊峰,朱晓菁。
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