应交增值税明细表（Statement of value added tax payable）

目录

• 1 什么是应交增值税明细表
• 2 应交增值税明细表内容及填列方法

什么是应交增值税明细表

　　应交增值税明细表是反映企业应交增值税详细情况的报表，是企业资产负债表的附表。

　　我国1993年税制改革之后，增值税实行抵扣税制和价外计征的办法。相应地，会计核算上，企业（一般纳税人）也需要设立“应交税金——应交增值税”科目及明细科目，核算企业增值税进项税、销项税额、出口退税、进项税额转出、未交增值税等方面的内容。

应交增值税明细表内容及填列方法

　　应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：

　　1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。

　　2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。

　　3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。

　　4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。

　　5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。

　　6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。

　　7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。

　　8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。

　　9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。

　　10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。

　　应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。

　　应交增值税明细表的标准格式如表2所示。

表1　　所有者权益增减变动表(股东权益增减变动表) 会企01表附表2 编制单位：远方公司　　2003年度　　单位：元

项目	行次	本年数	上年数
一、实收资本（或股本）			略
年初余额	1	12000000
本年增加数	2
其中：资本公积转入	3
盈余公积转入	4
利润分配转入	5
新增资本（或股本）	6
本年减少数	10
年末余额	15	12000000
二、资本公积：
年初余额	16	200000
本年增加数	17
其中：资本（或股本）溢价	18
接受捐赠非现金资产准备	19
接受现金捐赠	20
股权现金捐赠	21
拨款转入	22
外币资本折算差额	23
其他资本公积	30
本年减少数	40
其中：转增资本（或股本）	41
年末余额	45	200000
三、法定和任意盈余公积：
年初余额	46	500000
本年增加数	47
其中：从净利润中提取数	48
其中：法定盈余公积	49
任意盈余公积	50
储备基金	51
企业发展基金	52
法定公益金转入数	53
本年减少数	54
其中：弥补亏损	55
转增资本（或股本）	56
分派现金股利或利润	57
分派股票股利	58
年末余额	62
其中：法定盈余公积	63
储备基金	64
企业发展基金	65
四、法定公益金：
年初余额	66	200 000
本年增加数	67
其中：从净利润中提取数	68
本年减少数	70
其中：集体福利支出	71
年末余额	75	200 000
五、未分配利润：
年初未分配利润	76	600 000
本年净利润（净亏损以“-”号填列）	77
本年利润分配	78
年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）	80	600000

表2　　应交增值税明细表 会企01表附表3 编制单位：远方公司　　　　年　　月　　　　单位：元

项目	行次	本月数	本年累计数
一、应交增值税
1、年初未抵扣数（以“-”）号填列	1	×
2、销项税额	2		1339600
出口退税	3
进项税额转出	4		23800
转出多交增值税	5
	6
	7
3、进项税额	8		340000
已知税金	9		520 000
减免税款	10
出口抵减内销产品应纳税额	11
转出未交增值税	12		503400
	13
	14
4、期末未抵扣数（以“-”号填列）	15	×
未交增值税
1、年初未交数（多交数以“-”号填列）	16	×
2、本期转入数（多交数以“-”号填列）	17		503400
3、本期已交数	18
4、期末未交数（多交数以“-”号填列）	20		503400