其他货币的资金是指除现金和存款以外的其他货币的资金，那么，其他货币资金属于什么科目？

　　其他货币资金属于什么科目？

　　其他货币资金是属于资产类科目，为了反映和监督资金其他货币的收入、支出和余额，企业应设置“其他货币”科目，其中借款人登记其他货币资金的增加，贷款人登记其他货币资金的减少，期末余额由借款人承担，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

　　其他货币资金包括哪些？

　　外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存取款。

　　(1)外埠存款，是指企业在外地临时零星采购时汇往银行开立采购专用账户的款项；

　　(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票而存入银行的款项；

　　(3)银行本票存款是指企业为取得银行本票而按照规定存入银行的款项；

　　(4)信用卡存款是企业为了获得信用卡而存入银行的款项；

　　(5)信用证保证金是企业作为信用证保证金账户存放在银行的款项；

　　(6)存出投资款是指企业存放在证券公司但尚未投资的货币资金。

　　上市公司资产规模和业务规模，上市公司总资产越大，对应的货币资金就越大，业务越频繁，货币资产就越多。

　　货币资金是资产负债表中的流动资产项目，包括三个总分类账账户的期末余额，即库存现金、银行存款和其他货币资金，货币资金是指资金在企业生产经营过程中以货币形式存在的部分。根据其不同的形式和用途，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业重要的支付和流通手段，因此是流动资产检查的重点。

　　决定公司货币资金规模的其他因素：

　　(1)公司的筹集资金能力。该公司信誉良好，向银行借款或发行股票和债券将会顺利进行，公司可以适当减少他们持有的货币资金数量。

　　(2)公司使用货币资金的能力，货币资金的应用也存在“效率”和“效益”的问题，上市公司使用货币资金的能力越强，资金在公司的周转越快，因此公司没有必要保留过多的货币资金。

　　(3)公司的行业特点。对于不同行业的公司来说，合理货币资金的规模会有差异，有一些历史经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴进行查询。

　　货币资金的内部控制目标：

　　内部控制的目标是一个单位建立和完善内部控制制度的根本出发点，货币资金内部控制应实现以下目标：

　　一、货币资金的安全性，通过良好的内部控制，确保库存现金的安全，防止盗窃，欺诈和挪用。

　　二、货币资金的完整性，资金检查单位收到的所有货币和资金是否都有记录，防止设立“小金库”等非法活动侵占单位收入。

　　三、货币资金的合法性，检查资金货币的获取和使用是否符合国家法律法规，手续是否齐全。四、货币资金的效益性，合理配置资金货币，使其经济利益最大化。

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